Curtea de Conturi a efectuat un Audit financiar asupra conturilor anuale de execuție bugetară ale unității administrativ-teritoriale a comunei Cepari
Perioada efectuării acţiunii de audit: 05.06.2019 – 27.06.2019
Principalele constatări
Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare:
Nu au fost respectate prevederile legale referitoare la angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, fiind constatate următoarele deficiențe:
a) nu au fost întocmite proiectele angajamentelor legale, ca decizii de principiu ale ordonatorului principal de credite, iar pe cale de consecință, acestea nu au fost supuse în prealabil controlului financiar preventiv propriu;
b) ordonatorul de credite nu a emis un act administrativ prin care să împuternicească o persoană care să efectueze lichidarea cheltuielilor instituției publice, adică să verifice existența angajamentelor legale, realitatea și exactitatea sumelor datorate furnizorilor și condițiile de exigibilitate a angajamentelor legale, pe baza documentelor justificative care atestă operațiunile respective și să confirme pe propria răspundere că obligațiile existente sunt certe și exigibile, astfel încât acesta să dispună în cunoștință de cauză efectuarea plăților, prin emiterea ordonanțărilor de plată;
c) documentele care atestă bunurile livrate, lucrările executate și serviciile prestate, sau din care au reieșit obligații de plată certe, nu au fost vizate cu„bun de plată” de către ordonatorul principal de credite, sau de o altă persoană desemnată de acesta;
d) la nivelul entității auditate, nu au fost numite prin Dispoziție una sau mai multe persoane care să aibă ca sarcină gestiunea bunurilor și serviciilor achiziționate și care să vizeze ordonanțările de plată, confirmând astfel faptul că sumele solicitate la plată, sunt aferente unor bunuri efectiv livrate sau a unor servicii efectiv prestate.
e) facturile în original sau alte documente întocmite în vederea plății cheltuielilor, nu poartă în original numărul, data notei contabile și semnătura persoanei care a înregistrat în contabilitate lichidarea cheltuielilor, astfel încât, nu există certitudinea că toate bunurile, serviciile și lucrările achiziționate, au fost înregistrate în evidența contabilă a entității auditate, în mod exhaustiv și corect, astfel încât, însăși realitatea sumelor prezentate în situațiile financiare, poate fi pusă la îndoială
Suma estimată a abaterii – o lei
Raportul Curții de Conturi cuprinde o serie de constatări, dar cum prejudiciul produs este de 0 lei, au fost transmise concluzii și măsurile inspectorilor Curții de Conturi.
Însă, la ultimul paragraf din raport apare și următoarea situație constatată în raportul de audit: ”Au fost efectuate plăţi nelegale, din creditele bugetare aprobate la cap. 51.02 – Autorităţi executive, Titlul X „Active nefinanciare”, art. 71.01- Active fixe, aliniat 71.01.01 – Construcţii, în sumă de 40.000 lei fără ca UATC Cepari să aibă angajament legal care să justifice această operațiune” – Suma estimată a abaterii este de 40.000 lei.
Lasă un răspuns